Cómo declarar tus comisiones si eres comercial autónomo: IVA, IRPF y modelo 303/130

Cómo facturar correctamente tus comisiones

El punto de partida es emitir bien la factura a la marca o marcas que representas, ya que de ahí depende el resto de la declaración.

• IVA general del 21 %: las comisiones comerciales suelen facturarse repercutiendo este tipo, salvo casos particulares que conviene revisar con tu asesor.
• Retención de IRPF cuando aplica: según tu situación, puede corresponder aplicar una retención en factura; el porcentaje exacto y los casos en que aplica conviene confirmarlos con un asesor fiscal.
• Datos obligatorios: tu NIF, el de la marca, número de factura correlativo, concepto claro y desglose de base, IVA y, en su caso, retención.

Modelo 303: el IVA trimestral

Este modelo recoge el IVA repercutido en tus facturas de comisiones y el IVA soportado en tus gastos deducibles, con una periodicidad trimestral.

• IVA repercutido: el que has cobrado a las marcas en tus facturas de comisión.
• IVA soportado: el de tus gastos deducibles como autónomo (combustible, teléfono, material, entre otros).
• Diferencia a ingresar o compensar: el modelo calcula si tienes que ingresar la diferencia o si queda a compensar en el siguiente trimestre.

Modelo 130: el pago fraccionado de IRPF

Además del IVA, como autónomo adelantas trimestralmente una parte de tu IRPF anual a través de este modelo.

• Cálculo orientativo: se calcula sobre el rendimiento neto del trimestre (ingresos menos gastos deducibles), con un porcentaje que conviene confirmar con tu asesor según tu caso.
• Relación con las retenciones: si ya te han practicado retención en algunas facturas, esto se tiene en cuenta para no pagar dos veces por el mismo concepto.
• Plazos trimestrales: se presenta en las mismas fechas que el modelo 303, por lo que conviene revisar ambos a la vez.

Modelos 390 y 190: los resúmenes anuales

Al cierre del ejercicio, hay que presentar los resúmenes anuales que consolidan lo declarado trimestre a trimestre.

• Modelo 390: resumen anual del IVA, que debe cuadrar con la suma de tus cuatro modelos 303.
• Modelo 190: resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF.
• Revisión de cuadre: antes de presentar estos modelos conviene revisar que las cifras trimestrales sumen correctamente.

Errores típicos al declarar comisiones

Algunos fallos se repiten con frecuencia entre comerciales que empiezan como autónomos y llevan ellos mismos su fiscalidad.

• Olvidar alguna factura: sobre todo cuando se trabaja con varias marcas a la vez, como explicamos en cómo darse de alta como comercial autónomo.
• Confundir gasto deducible con gasto personal: conviene separar bien ambos conceptos para evitar problemas posteriores.
• No guardar justificantes: tanto de ingresos como de gastos, durante el plazo que exige la normativa.

Llevar un registro claro de tus comisiones por marca, apoyado en un Excel o CRM propio, facilita mucho este trabajo trimestral.

Conclusión

Declarar bien tus comisiones como comercial autónomo combina factura correcta, modelos trimestrales y resúmenes anuales; ante cualquier duda concreta, consulta siempre a la AEAT o a tu asesor fiscal. Mientras tanto, el marketplace de FarmaBulk te ayuda a mantener ordenado el histórico de pedidos y comisiones de todas tus marcas.