Cómo darse de alta como comercial autónomo en España: RETA, IVA, IRPF y facturación básica

Si ya decidiste empezar a trabajar como comercial autónomo en el sector salud, el siguiente obstáculo suele ser puramente administrativo: entender qué trámites hay que hacer, qué epígrafe de IAE corresponde, cuánto se cotiza aproximadamente a la Seguridad Social y cómo funciona el IVA y el IRPF en las facturas de comisiones.

Este artículo repasa esos trámites de forma orientativa. Las cifras concretas de cotización, tipos e importes cambian con cierta frecuencia, así que antes de darte de alta conviene confirmar los datos actualizados en la AEAT, la Seguridad Social o con un asesor fiscal.

Alta censal en la AEAT: el primer paso

Antes de emitir tu primera factura, es necesario darte de alta en el censo de empresarios y profesionales de la Agencia Tributaria.

• Modelo censal (036/037): declara tu actividad económica y el epígrafe correspondiente.
• Fecha de inicio de actividad: debe coincidir, en general, con el momento en que empiezas a facturar.
• Confirmación de datos fiscales: conviene revisar con un asesor que el epígrafe elegido encaja con tu actividad real.

Alta en RETA: cotización orientativa por tramos

El Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) es obligatorio para quien ejerce una actividad económica por cuenta propia de forma habitual.

• Cuota reducida inicial: existe una tarifa plana orientativa durante los primeros meses de actividad, sujeta a cambios normativos.
• Sistema de cotización por tramos de ingresos: la cuota varía según el rendimiento neto estimado, dentro de rangos que se revisan cada año.
• Regularización anual: la cuota puede ajustarse a posteriori según los ingresos reales declarados.

Epígrafe de IAE: cuál corresponde a un comercial

El Impuesto de Actividades Económicas (IAE) exige clasificar tu actividad dentro de un epígrafe concreto, algo que conviene confirmar con un asesor antes de darte de alta.

• Actividades de representación o comisión: suelen encajar en epígrafes específicos para agentes comerciales.
• Exención habitual para autónomos: la mayoría de personas físicas están exentas de pagar el IAE, aunque sí deben declarar el epígrafe.
• Relación con el modelo censal: el epígrafe elegido en el 036/037 debe coincidir con la actividad declarada.

IVA en las facturas de comisiones

Las facturas de comisiones comerciales suelen llevar IVA, aunque hay matices según el tipo de cliente y la operación.

• Tipo general de IVA: se aplica en la mayoría de facturas de comisión emitidas a marcas o distribuidores en España.
• Retención de IRPF en factura: además del IVA, suele aplicarse una retención a cuenta del IRPF, especialmente en los primeros años de actividad.
• Declaración trimestral de IVA: mediante el modelo 303, con un resumen anual en el modelo 390.

IRPF y modelo 130: qué esperar cada trimestre

Además del IVA, un comercial autónomo debe hacer pagos fraccionados de IRPF a lo largo del año.

• Modelo 130: pago fraccionado trimestral a cuenta del IRPF, calculado sobre el rendimiento neto de la actividad.
• Retenciones ya practicadas: las retenciones en factura se descuentan del importe a pagar en el modelo 130.
• Declaración de la renta anual: regulariza el conjunto de ingresos y retenciones del ejercicio.

Conclusión

Darse de alta como comercial autónomo implica varios trámites que conviene planificar con calma: alta censal, RETA, epígrafe de IAE, IVA e IRPF. Dado que los tipos y cuotas exactas cambian con cierta frecuencia, lo más seguro es confirmar los datos actualizados en la AEAT, la Seguridad Social o con un asesor fiscal antes de darte de alta. Una vez en marcha, en el marketplace de FarmaBulk puedes empezar a gestionar tu cartera y tus pedidos desde el primer día.