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Una de las primeras dudas que surge cuando una marca lanza un complemento alimenticio al mercado español es el tipo de IVA que debe aplicar. La respuesta no siempre es obvia: depende de cómo esté clasificado el producto, qué claims lleva, en qué canal se vende y si está destinado al consumidor final o a un comprador profesional. Aplicar el tipo incorrecto puede generar sanciones de Hacienda, problemas en la facturación B2B y pérdida de margen en la cadena.
En FarmaBulk, las marcas y laboratorios publican su catálogo y llegan a compradores profesionales de farmacia, parafarmacia y herbolario. Consulta también nuestra guía sobre qué es el novel food.
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Los tipos de IVA en España y cuál aplica a cada producto
En España hay tres tipos de IVA generales más el tipo cero (aprobado en 2023 para algunos alimentos básicos, no relevante para complementos):
- 21 % (tipo general): artículos no esenciales, servicios, productos industriales
- 10 % (tipo reducido): alimentos en general, medicamentos de uso humano y animal, algunas viviendas
- 4 % (tipo superreducido): alimentos de primera necesidad (pan, leche, huevos, hortalizas básicas), libros, medicamentos de uso humano
La clave está en si Hacienda considera el producto un alimento o un producto no alimentario. Y eso depende de la clasificación y el etiquetado.
Regla general para los complementos alimenticios
Los complementos alimenticios son, por definición legal (Real Decreto 1487/2009), fuentes concentradas de nutrientes destinadas a completar la alimentación. La Ley del IVA española (Ley 37/1992) clasifica los alimentos al tipo reducido del 10 %.
Por tanto, el tipo general de IVA para los complementos alimenticios en España es el 10 %, siempre que:
- Estén registrados como complemento alimenticio (notificación a la AESAN o autoridad autonómica correspondiente)
- El etiquetado no incluya claims medicinales ni indicaciones terapéuticas (que los convertirían en medicamento o producto sanitario)
- Se vendan en el canal alimentario, de parafarmacia, herbolario o farmacia como complemento, no como medicamento
Excepciones y casos especiales
| Caso | Tipo de IVA | Por qué |
|---|---|---|
| Complemento alimenticio estándar (vitaminas, minerales, plantas, aminoácidos) | 10 % | Clasificado como alimento bajo RD 1487/2009 |
| Producto con claim medicinal o terapéutico en etiqueta | 4 % (si autorizado como medicamento) o 21 % (si no está autorizado y se clasifica incorrectamente) | Un claim que atribuye propiedades curativas lo convierte en medicamento por función |
| Producto cosmético o de higiene oral comercializado junto al complemento | 21 % | Los cosméticos tributan al tipo general |
| Barritas energéticas, snacks proteicos, bebidas deportivas | 10 % | Clasificados como alimentos si no llevan claims de medicamento |
| Dispositivos médicos (tensiómetro, glucómetro) vendidos junto al suplemento | 4 % | Los productos sanitarios de uso médico tienen tipo superreducido |
Ejemplos prácticos por tipo de producto
- Vitamina C 1.000 mg en cápsulas: complemento alimenticio → 10 %
- Omega-3 EPA/DHA en perlas: complemento alimenticio → 10 %
- Proteína de suero en polvo: alimento → 10 %
- Creatina monohidrato en polvo: alimento/complemento → 10 %
- Colágeno con claim «regenera el cartílago»: si el claim no está autorizado como claim de salud por el Reglamento CE 1924/2006, el producto puede ser inspeccionado y reclasificado → riesgo de 21 % o sanción
- Melatonina 1 mg: en España se vende como complemento alimenticio (hasta 1 mg) → 10 %. A partir de 2 mg se considera medicamento → 4 %
IVA en ventas B2B y facturación a distribuidores
El tipo de IVA no cambia en la venta B2B: si el producto es un complemento alimenticio al 10 %, la factura del laboratorio al distribuidor lleva el mismo 10 %. Lo que varía es quién ingresa el IVA a Hacienda en cada eslabón de la cadena.
En el caso de ventas intracomunitarias (a un comprador profesional en otro país de la UE), el mecanismo de inversión del sujeto pasivo permite que la factura vaya sin IVA y sea el comprador quien lo liquide en su país. Para exportaciones fuera de la UE, las facturas de exportación van exentas de IVA.
Si la marca vende a través de una plataforma B2B como FarmaBulk, la facturación y el tipo de IVA siguen siendo responsabilidad del laboratorio: la plataforma actúa como escaparate, no como intermediario fiscal.
✅ Checklist para marcas y laboratorios
- Verificar que el producto está notificado como complemento alimenticio en AESAN o CC.AA.
- Revisar el etiquetado: ningún claim medicinal o terapéutico (curan, tratan, previenen enfermedades)
- Asignar el 10 % de IVA a todos los complementos alimenticios en el ERP y en las facturas
- Para productos en la frontera (melatonina, CBD, novel foods): consultar con asesoría fiscal especializada
- Configurar correctamente el IVA en las ventas B2B: mismo tipo que B2C, diferente liquidación
- Para ventas intracomunitarias: verificar el NIF-IVA del comprador antes de emitir sin IVA
Conclusión
La regla es clara para la mayoría de los complementos alimenticios: 10 % de IVA. Los problemas surgen en los casos frontera —claims curativos, productos en el límite entre complemento y medicamento, formatos mixtos— donde conviene tener un criterio claro y, si hay duda, consultar con un asesor fiscal especializado en productos de salud. El error más caro no es el IVA incorrecto en una factura: es una regularización con años de atraso.
Si quieres dar salida a tu catálogo en el canal farmacia, parafarmacia y herbolario, descubre cómo funciona FarmaBulk para marcas y laboratorios.
«Llevábamos dos años facturando al 21 % por error en la configuración del ERP. La regularización fue costosa. Ahora tengo el checklist de IVA en el proceso de alta de producto.»
— Director financiero de laboratorio de suplementos, Barcelona
«En FarmaBulk pudimos publicar nuestro catálogo con la ficha técnica completa y los distribuidores ya saben exactamente qué están comprando y a qué IVA.»
— Responsable de ventas, laboratorio de nutrición deportiva, Madrid
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